Истории о том, как омбудсмены помогли разобраться с налоговой

• Главная >
• Новости >
• Истории о том, как омбудсмены помогли разобраться с налоговой

О работе региональных уполномоченных по защите прав предпринимателей рассказывает газета "Учет. Налоги. Право" (УНП).

Справиться с давлением инспекторов помогут уполномоченные по защите прав предпринимателей. Они охотно оказывают поддержку и готовы отстаивать интересы бизнесменов. В кризис такой союзник особенно актуален. Мы выяснили, с какими проблемами к нему стоит обратиться и, возможно, уже сейчас.

Рассмотрите возможность обратиться к бизнес-омбудсмену, если налоговики обвинили компанию в незаконном дроблении бизнеса, отказали в субсидии или не желают признавать расходы по реальной сделке. Бизнес-омбудсмены называют такие ситуации популярными причинами для жалоб.

Уполномоченные по защите прав предпринимателей из 17 регионов рассказали УНП, какую пользу они уже принесли в борьбе с незаконными претензиями контролеров. Воодушевляет пример, когда бизнесмены добились, чтобы ФНС не требовала, а возвращала деньги. Воспользуйтесь опытом коллег. Советы о том, как обратиться к уполномоченному, мы собрали в памятке.

Оспорили схему дробления и выпустили директора из изолятора

Компанию, которая занимается поставками обуви во Владимирской области, обвинили в незаконном дроблении бизнеса. Контролеры настаивали, что организация не платила налог на прибыль и НДС за счет вывода части выручки на 22 подконтрольных предпринимателя на ЕНВД и упрощенке.

Отбиться от претензий помог омбудсмен, хотя это непросто. Для налоговиков контроль за дроблением — тренд последних лет, и далеко не всегда компаниям удается доказать, что все участники предполагаемой схемы вели бизнес самостоятельно (см. статью по теме).

Спор с инспекторами дошел до суда. При этом директора отправили в следственный изолятор из-за обвинений в уклонении от уплаты налогов (ч. 2 ст. 199 УК).

Бизнес-омбудсмен присутствовал на судебном заседании по результатам проверки и сделал вывод о явном давлении на налогоплательщика. Компания доказала, что бизнесмены сами арендовали торговые и складские помещения, заключали и исполняли договоры, нанимали работников, перечисляли им зарплату, платили налоги. В итоге суд первой инстанции признал незаконными доначисления 592,2 млн руб. по мнимой схеме дробления (решение Арбитражного суда Владимирской области от 08.09.2020 № А11-15678/2019).

Директора освободили из-под стражи. Уполномоченный выехал в изолятор, ходатайствовал в прокуратуру и следственное управление региона. В результате меру пресечения изменили на подписку о невыезде.

Компания еще продолжает борьбу с инспекторами. Апелляция по делу назначена на 18 ноября.

Заставили принимать декларации по НДС

В Томской области бизнес-омбудсмен помог переубедить налоговиков, которые настойчиво отказывались принимать декларации по НДС. Поток жалоб на то, что отчетность возвращается с пометкой «декларация содержит ошибки и не принята к обработке», практически прекратился. Уполномоченный доказал, что действия контролеров выходят за ограничения пункта 28 Административного регламента (утв. приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н).

В ответ на обращение бизнес-омбудсмена региональное УФНС сообщило, что не видит в действиях инспекторов ошибок. У заявителей есть признаки транзитной организации, например, нет оборудования и сотрудников, чтобы выполнить операции, доля вычетов составляет почти 100 процентов, поэтому отказы в приеме деклараций обоснованны. Тогда уполномоченный порекомендовал компаниям обратиться в суд, где сам выступил на стороне налогоплательщиков.

Уполномоченный апеллировал тем, что признаки транзитной организации инспекторы должны устанавливать в рамках контрольных мероприятий. Закон не содержит положений, на основании которых даже в такой ситуации компании можно отказать и не принять отчетность. Суды разделяют эту позицию (решения Арбитражного суда Томской области от 29.05.2018 № А67-2598/2018, от 01.02.2019 № А67-9707/2018).

Приказ № 99н не действует с мая. Но заменивший его регламент также не дает налоговикам права отказывать в приеме деклараций из-за признаков транзитной компании (приказ ФНС от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343@).

Уменьшили взносы предпринимателям

Долгое время налоговики требовали, чтобы предприниматели на упрощенке переплачивали взносы. Был спор о том, из какой базы считать взносы в размере 1 процента с доходов свыше 300 тыс. руб. ФНС придерживалась позиции, что бизнесмены должны платить взносы исключительно из поступлений, и отказывалась считать базу с учетом расходов. Точку в этом вопросе в пользу предпринимателей уже поставил Конституционный суд (см. статью «ФНС возвращает деньги бизнесменам»). Но большую помощь в том, чтобы ФНС «сдалась», оказали и бизнес-омбудсмены: они вовремя вмешались и не оставили жалобы без внимания.

В Новосибирской области уполномоченный давал консультации предпринимателю, как обжаловать решение налоговиков в суде. Также он подготовил мотивированное заключение о необоснованности требований инспекторов. Его приобщили к делу, которое бизнесмен успешно выиграл. Причем суды тогда только начинали пересматривать свою позицию.

В Томской области бизнес-омбудсмен также в прошлом году помогал писать претензию в инспекцию и заявление в суд и вступил в дело в качестве третьего лица. Уполномоченный в Тюменской области решил по каждой жалобе обращаться в суд. Итогом общей победы уполномоченные считают запоздавшее разъяснение ФНС о том, что взносы надо считать с учетом расходов (письмо от 01.09.2020 № БС-4-11/14090).

Уменьшили штраф за нарушение в работе с ККТ

Бизнес-омбудсмен может выручить, даже если нарушение было, но карательные санкции несоизмеримы. Так, за то что продавец не выдал чек на возврат прихода, налоговики оштрафовали компанию на 38,5 млн руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП).

Уполномоченный настаивал на том, чтобы штраф заменили предупреждением, так как компания направила чек коррекции. А внушительный штраф значительно ограничивает права и законные интересы компании и негативно характеризует деловой климат региона. Суд прислушался к доводам — компания исправила нарушение, а чтобы выплатить полный штраф, ей понадобилось бы работать без прибыли 24 года. Штраф снизили до 2,5 млн руб. (постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.09.2020 № 16АП-4379/2019).

Добились присутствия на апелляции в УФНС

Разрешить конфликт с налоговиками можно до суда, если подать апелляционную жалобу (см. статью по теме). Налоговики вправе не приглашать представителей компании на рассмотрение, даже если написать ходатайство (постановление Президиума Высшего арбитражного суда от 21.09.2010 № 4292/10). Но с помощью бизнес-омбудсмена можно добиться, чтобы обращение рассмотрели в вашем присутствии и выслушали доводы.

Компания обратилась к бизнес-омбудсмену и сообщила, что по итогам выездной проверки сумма спорных доначислений превысила 5,8 млн руб. Решение налоговиков вступает в силу в течение месяца с момента, когда его вручили. Этот срок приостанавливается, если подать апелляционную жалобу (п. 9 ст. 101 НК). Уполномоченный в Свердловской области посодействовал тому, чтобы продлить срок рассмотрения жалобы компании на месяц.

Руководителя компании пригласили на совместный прием регионального уполномоченного и руководителя областного УФНС. Бизнес-омбудсмен поддержал доводы компании. После дополнительного анализа незаконные доначисления отменили.

Вернули бизнесмена в единый реестр МСП

Когда компанию незаконно исключают из реестра малого бизнеса, решить проблему с помощью обращения на сайте rmsp.nalog.ru выходит не в каждом случае. Ответ «нет причин для включения в реестр» можно оспорить с помощью бизнес-омбудсмена.

Защитник в Свердловской области помог компании доказать ошибку инспекторов и вернуться в перечень МСП. Причем сведения об акционерном обществе восстановили в реестре первоначальной датой, что позволило сохранить все льготы, например 15‑процентный тариф по взносам. Его нельзя применять с 1-го числа месяца, в котором плательщика исключили из реестра (письмо ФНС от 29.04.2020 №  БС-4-11/7300@).

Добились «зарплатных» субсидий

Одно из самых частых обращений к бизнес-омбудсменам в период пандемии — отказ налоговиков предоставить субсидии пострадавшим компаниям. Зачастую организации не подходили под все условия для назначения выплат, поэтому решения налоговиков были законны. Например, ОКВЭД не поименован в перечне пострадавших отраслей (постановление Правительства от 03.04.2020 № 434). Большое количество жалоб отмечают уполномоченные в Чувашии, Владимирской, Томской областях.

Даже если у компании действительно нет права на поддержку, обращение к уполномоченному может подействовать. Так, бизнес‑омбудсмен в Крыму сообщил, что заявителям, которых законно оставили без федеральной субсидии, все равно предоставили финансовую помощь. Обратившихся включили в региональный Реестр получателей государственной поддержки. А бизнес-омбудсмен в Дагестане смог добиться от УФНС в течение нескольких дней выплат субсидий заявителям в полном объеме (ombudsmanrd.ru, новости от 16 октября).

Вернули списанные деньги

Внезапное списание денег со счета по ошибке налоговиков может помешать деятельности компании. Бизнес-омбудсмен в Пермском крае оперативно раскрыл историю с несуществующим штрафом.

Банк исполнил требование налоговиков и списал деньги со счета организации в качестве штрафа за недоимку. Компания сообщила уполномоченному, что уведомлений о штрафе ранее не получала. В результате выяснилось, что налоговики действительно допустили ошибку и никакой задолженности не было. Письмо омбудсмена в региональное УФНС с требованием вернуть деньги налогоплательщику возымело эффект.

Доказали право на реконструкцию

Компаниям приходится в суде доказывать свое право учитывать расходы, если контрагента признали однодневкой (см. статью по теме). Но можно попробовать сделать это и в досудебном порядке. Пример приводит бизнес-омбудсмен в Кемеровской области.

Фармацевтической компании по результатам выездной проверки отказали в учете расходов по реальным операциям по формальным основаниям статьи 54.1 НК. Избежать доначислений налогов помогла жалоба уполномоченному. Он обсудил с налоговиками подходы в применении статьи 54.1 НК и отстоял права налогоплательщика.

Нашли потерянные платежи

Самостоятельно разобраться, куда зачислили страховые взносы и почему со счета пропала часть денег, получается не всегда. Чиновники рекомендуют напрямую обращаться в фонд. А уполномоченные рассказывают, как им удалось поспособствовать в решении этого вопроса.

Глава крестьянского хозяйства в Крыму с ноября 2014 года по декабрь 2019 года перечислил за себя и сотрудников более 800 тыс. руб. взносов. Вместе с тем 477 тыс. руб. по неизвестной причине затерялись. О нарушении прав плательщика уполномоченный проинформировал УФНС. И в течение месяца потерянные деньги отразили на лицевых счетах.

В Московской области предприниматель пять лет назад ошибочно перечислил деньги на расчетный счет ПФР Москвы вместо подмосковного отделения. Деньги ему не возвращали, при этом аналогичную сумму налоговики по требованию ПРФ списали со счета как задолженность. Вопрос урегулировали после того, как предприниматель обратился в аппарат подмосковного бизнес‑омбудсмена.

Сняли блокировку

Инспекторы могут не сразу реагировать на жалобы о незаконной блокировке счета. Практика показывает, что поддержка омбудсмена может в разы ускорить процесс.

Уполномоченный в Московской области рассказал, что в марте ему поступила жалоба на бездействие инспекторов по разблокировке счета. По словам бизнесмена, он погасил задолженность еще в феврале, но никакой реакции со стороны инспекции не последовало. Уполномоченный донес доводы до регионального УФНС, направил подтверждения уплаты долга. Вскоре пришел ответ об отсутствии на 1 апреля действующих решений о приостановке операций счетам.

Бизнес-омбудсмен в Ульяновской области поспособствовал тому, чтобы обеспечительные меры с блокировкой счета налоговики заменили поручительством. Обращение поступило уполномоченному 16 июля, а ответ предоставили 27 июля.

В Пермском крае инспекторы поспешили и заблокировали счет предпринимателя до того, как суд вынес решение по проверке. Помимо этого, приставы арестовали машину бизнесмена и запретили ему выезд за границу. После обращения уполномоченного в УФНС действия контролеров признали незаконными, все ограничения и обременения сняли. Позже суд отменил все доначисления.

Отменили запись о недостоверности

В ходе борьбы налоговиков с однодневками страдают и благонадежные компании. В Петербурге омбудсмен получает жалобы на то, что контролеры необоснованно ставят отметки о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ.

Основанием для записи налоговики считают отсутствие руководителя на рабочем месте, массовый адрес. Поводом может стать также «недостаточная» площадь помещений, отсутствие расчетных счетов, опоздание с отчетностью. Кроме того, инспекторы отказываются регистрировать сведения в ЕГРЮЛ, если в качестве юридического адреса компании указать квартиру директора. Но такие действия противоречат закону (ст. 17 ЖК).

Руководителям компаний приходится обжаловать решения налоговиков в суде. Даже ФНС признает, что практика складывается в пользу бизнеса (письмо от 09.04.2020 № КВ-4-14/6053@).

Источник: УНП № 42

Свежие новости: