Предприниматели применяющие УСН, обратите внимание на изменения с 2026 года!

Предприниматели применяющие УСН, обратите внимание на изменения с 2026 года!

 

 28 ноября 2025 года подписан Закон № 425-ФЗ, который существенно меняет правила игры для тех, кто применяет специальные налоговые режимы, в частности, УСН.

Что изменится для УСН?

 Лимиты доходов растут!

Коэффициент-дефлятор для УСН на 2026 год составит 1,090 (Приказ Минэкономразвития РФ от 06.11.2025 № 734). Это значит:

Лимит доходов для применения УСН вырос 450 млн до 490,5 млн рублей.

Лимит стоимости основных средств увеличился с 200 млн до 218 млн рублей.

Остальные критерии (например, численность работников) остались прежними.

 Еще раз - Новые правила по НДС для "упрощенцев"!

Снижен порог доходов, позволяющий применять УСН без уплаты НДС. В 2026 году плательщиками НДС станут те, кто достиг дохода в 20 миллионов рублей по итогам 2025 года.

 Ставка НДС повышается до 22%!

С 1 января 2026 года базовая ставка НДС увеличится до 22%.

Льготная ставка 10% сохранится для социально значимых товаров (продукты питания, лекарства, товары для детей и т.д.).

Льгота по НДС для российского ПО также остается.

 Специальные ставки НДС для "упрощенцев"!

Если вы на УСН и впервые становитесь плательщиком НДС, у вас есть выбор:

Общая ставка 22% (с возможностью вычета входящего НДС).

Специальные ставки:

5% – если годовой доход от 20 млн до 272,5 млн рублей.

7% – если доходы с начала года превысили 272,5 млн, но не достигли 490,5 млн рублей.

 Важно помнить о специальных ставках:

Применение специальных ставок (5% или 7%) не дает права на налоговые вычеты.

Переход с общей ставки 22% на пониженную (5% или 7%) возможен с начала любого квартала.

С пониженной ставки (5% или 7%) на общую 22% можно перейти в течение первых четырех кварталов ее применения.

Компании и ИП на УСН, впервые перешедшие на ставки 5% или 7%, смогут отказаться от них в течение первого года, не дожидаясь 3-летнего срока.

 Мораторий на ответственность!

В качестве меры поддержки бизнеса, предприниматели на УСН, ВПЕРВЫЕ нарушившие правила уплаты НДС в 2026 году, не будут привлекаться к ответственности.